đŻComment bien lire et comprendre le Bilan de sa Liasse fiscale ?
đĄ Partie 2 : Comprendre la signification de chaque post du Bilan pour mieux apprĂ©hender l'analyse financiĂšre
Bonjour Ă toutes et Ă tous,
Avant tout, je vous rappelle la tenue du 5Ăšme afterwork professionnel que jâorganise par le biais de The House Of Leaders, la communautĂ© exclusive rassemblant des dirigeants d'entreprises, des experts en droit, finance et gestion de patrimoine.
đ
Date : Jeudi 11 Avril Ă partir de 19h30
đ Lieu : Bar le Masha Paris, 85 rue KlĂ©ber 75008 Paris (mĂ©tro TrocadĂ©ro)
đŻ Profils visĂ©s : Dirigeants d'entreprises, banquiers, avocats d'affaires, gestionnaires de patrimoine/fortune, fiscalistes, experts-comptables, conseillers en fusions-acquisitions, notaires, ou toute autre expertise liĂ©e au monde des dirigeants d'entreprise.
â Les places sont limitĂ©es ! Pour garantir une expĂ©rience de qualitĂ©, cet Ă©vĂ©nement est exclusivement rĂ©servĂ© aux profils mentionnĂ©s ci-dessus. SoirĂ©e sponsorisĂ©e par Entreprise & DĂ©cisions , le cabinet de conseils en fusions acquisitions d'entreprises.
đ Inscrivez-vous dĂšs maintenant ici : https://urlz.fr/q1u4
Lors de cette soirée, vous aurez l'opportunité de :
đ Ălargir votre rĂ©seau professionnel en rencontrant des pairs de haut niveau
đ Partager vos idĂ©es, conseils et perspectives d'avenir
đ DĂ©couvrir de nouvelles synergies et opportunitĂ©s commerciales
đ Renforcer vos connaissances et vous entraider
đ Boire et manger Ă volontĂ© (Attention : le mobilier ne se mange pas)
Chez The House Of Leaders, je mâefforce constamment de maintenir la qualitĂ© de nos Ă©vĂ©nements en rassemblant uniquement des experts de qualitĂ©, qui partagent notre engagement envers l'excellence.
â Le bilan de la liasse fiscale
Afin de mieux apprĂ©hender les sujets dâanalyse financiĂšre et valorisation, nous avons, la semaine derniĂšre, dĂ©cortiquĂ© ensemble le Compte de RĂ©sultat de la liasse fiscale pour pouvoir mieux comprendre la signification de chacun des postes qui le composent.
Aujourdâhui, nous aborderons ensemble le Bilan de la Liasse fiscale en dĂ©composant chaque rubrique, et en donnant la signification de chaque poste.
Nous verrons donc :
đ Câest quoi le bilan dâune entreprise ? Quâest-ce qui le compose ?
đ Câest quoi les actifs immobilisĂ©s de la ligne AA Ă BH ? Quâest-ce quâon y met dedans ?
đ Câest quoi lâactif circulant de la ligne BL Ă CF ? Quâest-ce quâon y met dedans ? Pourquoi ?
đ De quoi est constituĂ© le Passif dâune entreprise ? Quelle est la signification de chacun des postes qui le composent ?
đ Les subtilitĂ©s comptables Ă connaĂźtre
đ Les comptes de rĂ©gularisation, câest quoi ?
đ Les amortissements ? Les provisions pour risques et charges ?
đ Idem pour les Capitaux Propres, les Dettes etc.
Lâobjectif avec ce numĂ©ro ainsi que le prĂ©cĂ©dent est de vous aider Ă mieux comprendre le bilan et le Compte de rĂ©sultat de votre laisse fiscale. Et pour mieux les comprendre, il est intĂ©ressant de comprendre de quelle maniĂšre ils se composent et quâest-ce quâon intĂšgre dans chacun des postes qui les composent.
Et surtout, bien comprendre le bilan et le compte de rĂ©sultat de sa liasse fiscale aide pour se faire une premiĂšre analyse financiĂšre de lâentreprise et se faire une opinion sur sa âsantĂ©â financiĂšre ! đ
PS : Chaque numĂ©ro de la Newsletter est rĂ©digĂ© en dĂ©tail et en profondeur, les temps de lecture peuvent varier mais concernant le prĂ©cĂ©dent numĂ©ro et celui-ci, Ă©tant donnĂ© que lâon dĂ©compose ensemble le Bilan et le Compte de RĂ©sultat, ils peuvent vous ĂȘtre utiles comme aide-mĂ©moire Ă tout moment quand vous aurez le nez dans les comptes dâune entreprise !
â ïžâ ïž Pour rappel, cet article ainsi que les prĂ©cĂ©dents sont accessibles uniquement aux abonnĂ©s payants de la Newsletter. Lâabonnement est de 9⏠/ mois ou 80⏠/ an et vous permet de recevoir chaque mois :
â
4 numéros détaillés de sujets en lien avec le M&A / LBO (Valorisation, analyse financiÚre, opérations de LBO, OBO, MBO, fiscalité de cession, management package etc. )
â
Une sélection de deals ayant eu lieu chaque semaine !
Je vous souhaite une trĂšs bonne lecture ! đ
đą Le Bilan dâune entreprise : PrĂ©sentation
đĄ Le bilan est une reprĂ©sentation du patrimoine comptable d'une entreprise Ă une date prĂ©cise, gĂ©nĂ©ralement Ă la clĂŽture des comptes (31/12 ou 30/06 par ex). Pour faire simple, dans le cadre de son activitĂ©, l'entreprise achĂšte des moyens de production qu'elle utilise pour produire des biens ou fournir des services Ă ses clients.
đĄ L'actif du bilan regroupe tout ce que l'entreprise possĂšde, que ce soit des biens matĂ©riels comme des terrains, des bĂątiments, des Ă©quipements, des stocks, des crĂ©ances clients, des participations dans d'autres entreprises, ou des biens immatĂ©riels comme des brevets, des marques ou des logiciels. En gros, l''"actif reprĂ©sente les ressources dont dispose l'entreprise pour mener ses activitĂ©s.
đĄ Le passif du bilan, quant Ă lui, reprĂ©sente les obligations et les dettes de l'entreprise envers des tiers. Ce qui inclut les dettes financiĂšres, les dettes fournisseurs, les impĂŽts Ă payer, les charges sociales, les provisions pour risques et charges, et aussi les capitaux propres. Le passif reprĂ©sente donc les sources de financement de l'entreprise, Ă la fois internes (capitaux propres) et externes (dettes envers des tiers).
â ïž Il est important de noter que le bilan est un document d'Ă©quilibre, ce qui signifie que les montants de l'actif et du passif doivent ĂȘtre Ă©gaux. Chaque Ă©lĂ©ment de l'actif a une contrepartie du mĂȘme montant dans le passif, provenant soit des dettes envers des tiers, soit des capitaux propres. Cela garantit que toutes les ressources de l'entreprise sont financĂ©es, soit par des tiers, soit par les actionnaires.
đ Pour dĂ©finir la notion dâactif, le Plan Comptable dĂ©finit un actif comme un Ă©lĂ©ment du patrimoine de l'entreprise qui a une valeur Ă©conomique positive, en gros il faut que cet Ă©lĂ©ment gĂ©nĂšre des ressources. Pour remplir cette condition, l'actif doit ĂȘtre identifiable, c'est-Ă -dire qu'il peut ĂȘtre sĂ©parĂ© de l'activitĂ© de l'entreprise, vendu, louĂ©, transfĂ©rĂ© ou Ă©changĂ©, ou rĂ©sulter d'un droit lĂ©gal ou contractuel.
Par exemple, les installations rĂ©alisĂ©es dans un immeuble louĂ© constituent des actifs. Selon cette dĂ©finition, les biens financĂ©s par crĂ©dit-bail et contrĂŽlĂ©s par l'entreprise devraient ĂȘtre inclus dans son patrimoine comptable, mais ils sont exclus de l'actif en raison de la nature des contrats de location. L'avantage Ă©conomique futur est reprĂ©sentĂ© par le potentiel de gĂ©nĂ©ration de flux de trĂ©sorerie qu'un actif peut apporter Ă l'entreprise, que ce soit par son exploitation ou sa revente.
Du coup, un Ă©lĂ©ment qui n'est pas exploitĂ© mais qui conserve une valeur marchande doit ĂȘtre maintenu dans l'actif. En revanche, s'il n'a aucune valeur Ă©conomique, il doit ĂȘtre exclu de l'actif.
Aussi, quand un bien entre dans le patrimoine d'une entreprise, il est évalué selon différentes méthodes, en fonction de la maniÚre dont il a été acquis :
đ CoĂ»t d'acquisition : Si le bien a Ă©tĂ© acquis Ă titre onĂ©reux, c'est-Ă -dire en Ă©change d'une contrepartie financiĂšre, il est Ă©valuĂ© au coĂ»t d'acquisition. Ce qui comprend le montant payĂ© pour acquĂ©rir le bien, mais aussi tous les coĂ»ts directement liĂ©s Ă son acquisition, comme les frais de transport, les droits de douane, les frais d'installation, etc.
đ CoĂ»t de production : Si le bien a Ă©tĂ© produit par l'entreprise elle-mĂȘme, il est Ă©valuĂ© au coĂ»t de production. Ce qui englobe tous les coĂ»ts engagĂ©s pour produire le bien, y compris les coĂ»ts des matiĂšres premiĂšres, de la main-d'Ćuvre directe et indirecte, mais aussi les frais gĂ©nĂ©raux de production. Le coĂ»t de production reflĂšte essentiellement les dĂ©penses nĂ©cessaires pour fabriquer le bien en interne.
đ Valeur vĂ©nale : Si le bien a Ă©tĂ© acquis Ă titre gratuit, c'est-Ă -dire sans contrepartie financiĂšre, il est Ă©valuĂ© Ă sa valeur vĂ©nale. La valeur vĂ©nale correspond Ă la valeur marchande actuelle du bien, c'est-Ă -dire le prix auquel il pourrait ĂȘtre vendu sur le marchĂ© dans des conditions normales. Cette Ă©valuation est utilisĂ©e pour les biens acquis par donation, legs ou toute autre forme d'acquisition sans Ă©change monĂ©taire direct.
Il est important de noter que ces méthodes d'évaluation permettent de déterminer la valeur initiale du bien lors de son entrée dans le patrimoine de l'entreprise. Par la suite, la valeur de ces biens peut évoluer en fonction de divers facteurs, comme l'amortissement, la dépréciation ou les variations de marché, ce qui peut nécessiter des ajustements comptables futurs.
đĄ Durant l'inventaire, les biens sont Ă©valuĂ©s en fonction de l'Ă©volution des faits Ă©conomiques, selon le principe de prudence qui met en avant que seules les dĂ©prĂ©ciations effectivement subies par les biens sont constatĂ©es au cours de la pĂ©riode oĂč elles se sont produites.
đĄ Pour les immobilisations corporelles, comme les Ă©quipements ou les vĂ©hicules, la dĂ©prĂ©ciation est gĂ©nĂ©ralement constatĂ©e par le biais de l'amortissement.